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TEMI DI FORMAZIONE FINANZIARIA

di Phil Bartle, PhD

traduzione di Ilaria Sacchini

Programma

Qual è la formazione finanziaria che bisogna fornire ai partecipanti per la generazione di reddito nella microimpresa?

Introduzione:

In entrambi i seguenti tipi di potenziamento (sviluppo delle capacità),

1. dell'esecutivo di organizzazioni basate sulla comunità che intraprende la costruzione e la manutenzione di servizi comunali, e
2. di individui che si prendono carico della creazione e della gestione di microimprese realizzabili,

è necessario possedere abilità in contabilità di base (registri finanziari) e nella stesura di rapporti (resoconti finanziari). Più grande ed elaborata sarà l'impresa o il progetto, più abilità del seguente elenco saranno necessarie. Voi, in qualità di mobilitatori, dovete servirvi di questo elenco come di una lista di controllo relativa alla formazione necessaria. Di seguito si riporta una serie di argomenti che potrebbero essere trattati nella fase formativa, sta a voi scegliere quali siano appropriati.

Il Principio che sta alla base della Partita Doppia:

Probabilmente il concetto più importante da sottolineare durante la formazione è che ogni transazione rappresenta due elementi: qualcuno paga una certa somma di denaro, e qualcun'altro riceve quella somma di denaro. Questo dualismo è rappresentato nel principio contabile della partita doppia.

Ciascuna riga del registro deve indicare una somma di denaro entrante ed uscente. Una volta stabilito questo principio (e potrebbe essere mostrato tramite il gioco dei ruoli, in cui servono due persone, di cui una passa denaro all'altra), è possibile spiegare la contabilità a partita doppia.

I Documenti Basilari:

Lo scopo dell'OBC (organizzazione basata sulla comunità) o della microimpresa è quello di tenere registri e stendere rapporti relativi alle proprie transazioni finanziarie. Per fare ciò, i partecipanti devono conoscere i documenti di base. Questi documenti devono comprendere per prima cosa in assoluto il registro. A questo proposito verranno forniti ulteriori dettagli in seguito.

Occorre includere altri strumenti e documenti finanziari, come una ricevuta, un resoconto finanziario e il risultato di un piano finanziario, la struttura e lo scopo di ciascuno. Sarebbe raccomandabile, in caso di progetti più ampi, tenere una serie di schede di registro, ma ciò è opzionale in base a quanto complesso è il progetto.

Elementi del Registro Contabile:

Righe e colonne. Debiti. Crediti. Come inserire una transazione nel registro. Come aprire e come chiudere. Totali. Esempi pratici. Variazioni.

Linee budgetarie:

Come registrare ogni tipo di pagamento in base alle linee budgetarie del progetto.

Il Libro di Cassa:

Che cos'è il libro di cassa.
Perché, quando e come utilizzare un libro di cassa.

Registrare una Transazione:

Che cosa costituisce una transazione. Come viene registrata. Come si rapporta alla somma totale.

Bilancio sul Registro e nella Realtà:

Come il denaro alla mano (e in banca) registrato nel registro deve rispecchiare accuratamente le somme di contanti (e il saldo bancario). Far quadrare i conti.

Risultato di un Piano Finanziario:

Il registro non ufficiale; come il bilancio riflette e si ricollega costantemente al budget. Il bilancio di ciascuna linea budgetaria.

L'Importanza delle Ricevute:

Fatture e ricevute. Perché ogni transazione deve essere registrata al di fuori del libro di registro. Che cos'è una ricevuta?

Cassa per Piccole Spese

Come e perché tenere un fondo cassa per piccole spese. Vantaggi e svantaggi.

Registrazione nel Giorno stesso di Transazione:

L'importanza di tenere il registro aggiornato.

Tenere i Registri in Bilancio:

Come calcolare le somme nel registro.

Il Resoconto Finanziario:

Il conto ufficiale dei fondi del progetto. Guadagni e spese. Come il resoconto deve rispecchiare il registro. Come impostare un resoconto che rifletta la contabilità a partita doppia.

Come inserire i totali in base alla linea budgetaria. Distinguere tra diverse fonti di guadagno (dall'ONU, dal Governo, dai contributi di denaro, dalla manodopera volontaria e dalle donazioni).

Contributi Non Monetari:

Calcolare il valore dei beni donati e della manodopera volontaria. Creare registri che fungano da ricevute.

Inserire il valore della manodopera volontaria e delle donazioni. (Questo argomento è più appropriato per le OBC che costruiscono servizi comunali piuttosto che per individui che creano microimprese).

Distinguere Tra le Fonti:

Assicurarsi che ciascuna fonte di reddito sia registrata separatamente. Mostrare somme provenienti da diverse fonti sul resoconto finanziario.

Far corrispondere i Conti con l'Inventario:

L'importanza di mostrare dove la merce acquistata viene impiegata. Come farlo.

Scrutinio Pubblico dei Conti:

Il motivo della trasparenza. Il diritto dei membri della comunità di esaminare il registro in qualsiasi momento. L'appartenenza del progetto, e quindi dei conti, alla comunità.

La distribuzione dei resoconti finanziari. Rapporti verbali alle riunioni di comunità.

Controllo dei Conti:

Il requisito legale dei controlli. Controlli informali. La lista dei temi sopra riportati può essere usata come lista di controllo.

Conduzione della Formazione:

La formazione deve essere il più utile possibile per potenziare le comunità e assicurare trasparenza e accuratezza. Devono essere insegnate le procedure più semplici, ma sufficientemente esaurienti per assicurare che i conti del progetto comunitario vengano tenuti seguendo lo standard richiesto.

E' raro trovare un operatore comunitario capace ed esperto che possieda anche le abilità sopra elencate. E' ugualmente raro trovare un contabile, anche uno con esperienza in formazione, che abbia esperienza nel lavorare con comunità, gruppi comunitari, o con metodi formativi partecipatori e facilitatori.

Dato che i registri e i rapporti finanziari sono fondamentali per il successo dei progetti comunitari (per l'importanza della trasparenza finanziaria, e come informazioni necessarie per prendere decisioni comunitarie), è importante assicurarsi che le abilità vengano insegnate, capite e messe in pratica.

La formazione dei formatori è quindi necessaria: (1) formare i vostri mobilitatori e coordinatori nelle abilità sopra riportate, e/o (2) formare gli esperti contabili in metodi partecipatori di lavoro con le comunità. Ciò va al di là del raggio di questo modulo. Questo è un argomento di un altro modulo; nel frattempo è importante ricordare che questo deve essere incluso come elemento essenziale in qualsiasi programma di potenziamento delle comunità a basso reddito.

Seminario di Formazione Finanziaria:

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Ultimo aggiornamento: 11.10.2011