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TÓPICOS DE TREINAMENTO FINANCEIRO
por Phil Bartle, PhD
traduzido por Isabela Fontanella
Currículo
Que treinamento financeiro é necessário aos participantes para geração de renda em micro empresas?
Introdução:
Em ambos os casos de fortalecimento (desenvolvimento de capacidade),
- de executivos das organizações baseadas na comunidade se responsabilizando pela construção e manutenção dos instrumentos comunitários, e
- de indivíduos se responsabilizando pela criação e funcionamento de micro empresas viáveis,
Algumas habilidades em contabilidade básica (registros financeiros) e relatórios (relatos financeiros) são necessários. Quanto maior e mais elaborado a empresa ou projeto, mais as habilidades abaixo serão necessárias. Você como mobilizador deve usar isto como uma lista de checagem para o treinamento necessário. O seguinte indica uma variedade de tópicos que podem estar no treinamento, entre os quais você escolhe quais são apropriados.
O princípio por trás das partidas dobradas:
Talvez o ponto conceitual mais importante para fazer este treinamento seja que cada transação represente 2 elementos: uma parte dá uma quantia de dinheiro, e outra recebe este dinheiro. Essa dualidade é representada no princípio de contabilidade das partidas dobradas.
Cada linha do livro de contabilidade deve indicar a quantidade de dinheiro entrando e saindo. Uma vez que este princípio é estabelecido (e pode ser por interpretação de papéis, onde duas pessoas são necessárias para passar dinheiro de uma para outra), e então o livro com partidas dobradas pode ser explicado.
Os documentos básicos:
A proposta é para a OBC ou micro empresa, as duas registrem e relatem nas suas transações financeiras. Para que seja assim, os participantes devem ser introduzidos aos documentos básicos. Estes devem incluir primeiro e acima de tudo o livro de contabilidade. Mais sobre este detalhe mais tarde.
Isto deve incluir outros instrumentos e documentos financeiros, como recibos, um relato financeiro, e resultado da verba, o design e proposta de cada. Deve ser aconselhado que projetos grandes mantenham um número de livros contábeis, mas que deve ser um acordo opcional sobre o quão complexo o projeto deve ser.
Elementos do livro de contabilidade:
Linhas e colunas. Débito. Crédito. Como colocar uma transação no livro. Como abrir e como fechar. Totais. Exemplos práticos. Variações
Linhas de verba:
Como registrar cada tipo de pagamento de acordo com as linhas da verba do projeto.
O livro-caixa:
O que é um livro-caixa.
Por que, quando e como operar um livro-caixa.
Registrando uma transação:
O que constitui uma transação. Como é registrada. Como se relaciona com o montante total.
Registro do saldo e na realidade:
Como dinheiro na mão (e no banco) registrado no livro de contabilidade deve refletir corretamente a quantidade de dinheiro (e saldo bancário). Reconciliação.
Resultado do orçamento:
O registro não-oficial; como o saldo reflete e se relaciona com o orçamento. O saldo de cada linha do orçamento.
A importância dos recibos:
Faturas e recibos. Por que cada transação precisa de registro no livro de contabilidade? O que é um recibo?
Petty Cash:
O como e porque manter uma conta "petty cash". Vantagens e Desvantagens.
Registro no dia da transação:
A importância de manter o livro de contabilidade em dia.
Mantendo os livros em dia:
Como calcular a quantia no livro.
A declaração financeira:
A conta oficial dos fundos dos projetos. Entrada e gastos. Como a declaração deve refletir o livro de contabilidade. Como organizar uma declaração que reflita as contas das partidas dobradas.
Como colocar os totais de acordo com a linha de orçamento. Diferenciar entre diferentes fontes de renda (da ONU, do governo, de contribuidores, de doações, trabalho e presentes).
Contribuiçôes não-monetárias:
Calculando o valor de bens e trabalhos doados. Fazendo registro para servir como recibo.
Colocando o valor de trabalho voluntário e presentes. (Este tópico é mais apropriado para as OBC que constroem benefícios comunais ao invés de indivíduos criando micro empresas.)
Diferenciando entre fontes:
Garantindo que cada fonte de renda é registrada separadamente. Mostrando diferentes quantidades de cada fonte na declaração financeira.
Igualando contas para inventário:
A importância de mostrar onde os itens comprados foram colocados. Como fazer isso.
Detalhamento público das contas:
A razão para a transparência. O direito dos membros da comunidade de examinar o livro a qualquer momento. A posse da comunidade sobre o projeto e também sobre suas contas.
A distribuição de declarações financeiras. Relatórios verbais nas reuniões da comunidade.
Auditoria das contas:
O requerimento legal para auditorias. Auditorias informais. A lista de tópicos acima pode ser usada como lista para checagem.
Conduzindo o treinamento:
O treinamento deve ser o mais útil possível para empoderar comunidade e garantir transparência e precisão. Os procedimentos mais simples devem ser ensinados, mas inclusivos o suficiente para garantir que nas contas do projeto da comunidade seja mantido o nível necessário.
É raro encontrar um trabalhador comunitário habilidoso e experiente que também tenha as habilidades acima. É igualmente raro encontrar um contador, mesmo um como experiência em treinamento, que tenha experiência com comunidade, grupos comunitários ou com métodos de facilitação e participação em treinamentos.
Como registros financeiros e relatórios são vitais para o sucesso dos projetos da comunidade (devido à importância de transparência financeira, e informação necessária, para tomar decisões comunitárias), é importante garantir que habilidades sejam ensinadas, entendidas e praticadas.
Treinamento de treinadores é também necessário: (1) treinar seu mobilizador e coordenadores nas habilidades acima, e/ou (2) treinar especialistas em contabilidade em métodos participativos para trabalhar com comunidades. Isto vai além do escopo deste módulo. Isto é um tópico de outro módulo; enquanto isso é importante dizer que isto deve ser incluído como elemento essencial em qualquer programa de fortalecimento de comunidades de baixa renda.
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Workshop de Treinamento financeiro:
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